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上海妙可蓝多食品科技股份有限公司关于上海证1

发布时间:2019-05-31 浏览:

  由于2016年度吉林乳品经营用地随后被政府征收,导致商誉所在资产组预计可收回金额存在不确定性,因此公司将商誉54.12万元在2016年度全额计提减值准备。

  综上所述,公司每年实施的商誉减值测试符合《企业会计准则》的相关规定,商誉减值准备计提充分、准确,符合谨慎性要求。

  (3)关于商誉减值事项所涉及公司收购妙可食品、广泽乳业时的评估预测达成情况及其历年资产负债公允价值情况、现金流对比分析

  综上可以看出,广泽乳业经营情况同收购时的预期存在较大差异,差异原因为:2016年广泽乳业通过资产置换登陆资本市场,基于行业和自身判断,制定了较为积极的扩张计划,希望将广泽乳业这一区域强势品牌逐步推向全国市场。但在推进液态奶业务进军全国的实际过程中,公司发现液态奶作为相对成熟的品类,其面临的市场竞争较预期更加激烈,且考虑到自身有业绩承诺,广泽乳业在市场操作和费用投放等方面较为保守。同时,2017年集团进行整体战略转型,确立了“发展奶酪、稳定液奶”的总体规划,为了配合集团战略,广泽乳业逐步重新聚焦于区域液态奶市场发展。

  ②-2根据测算股权自由现金流和企业自由现金流的口径,本次对于广泽乳业自被收购后至2018年12月31日的实际数据进行了统计,具体如下:

  从2017年数据开始看,2017年由于广泽乳业实际经营业绩未达到收购时的盈利预测目标且资本性开支增加,故差异较大。2018年实际值超过了预测值。

  从上表可以看出,2017年广泽乳业实际数据低于预测数据,由于广泽乳业自身战略发生变化使得经营业绩未达预测值,从而导致差异较大。2018年实际值超过了预测值。

  综上,收购评估预测较实际数据存在一定差异,由于受市场、经营、规划等因素影响导致2017年未达到收购时预测现金流水平,2018年则超过预测值。

  2016-2017年减值测试时,由于外部环境变化、自身战略调整及配合集团整体规划,使得2017年实际现金流数据低于预测现金流数据,2018年逐步战略聚焦区域性液态奶市场,减少资本性开支和营运资本增加,现金流实际值超过了预测值。

  ②-2根据测算股权自由现金流和企业自由现金流的口径,本次对于妙可食品自被收购后至2018年12月31日的实际数据进行了统计,具体如下:

  具体同收购评估预测现金流数据及历年减值测试评估预测现金流数据对比如下:i)同收购评估预测现金流数据对比

  从上表可以看出,2015年、2016年现金流水平实际值均超过了预测值,2017年、2018年妙可食品由于销售模式发生改变,以及处于高速发展期,存货快速增长,营运资本较大程度增加,使得实际数据均低于预测数据,从而导致差异较大。

  从上表可以看出,2016年营运资本增加导致实际数据低于预测数据,2017年、2018年妙可食品由于销售模式发生改变及营运资本增加使得实际数据均低于预测数据,从而导致差异较大。

  从上表可以看出,2017年、2018年妙可食品由于销售模式发生改变及营运资本增加使得实际数据均低于预测数据,从而导致差异较大。

  从上表可以看出,2018年妙可食品由于销售模式发生改变及营运资本增加使得实际数据均低于预测数据,从而导致差异较大。

  综上,收购评估预测较实际数据存在一定差异,2017年、2018年由于销售模式改变导致妙可食品未达到收购时预期现金流水平,2015年、2016年均超过预测值。2015-2017年减值测试时,2016年营运资本增加导致低于预测现金流数据,2017年、2018年由于销售模式发生改变及营运资本增加,实际现金流数据低于预测现金流数据。

  我们对妙可蓝多2016至2018年度财务报表实施了审计,基于我们审计过程中对妙可蓝多的了解,我们认为妙可蓝多各期末商誉减值测试的方法、资产组或资产组组合的认定、商誉减值测试的计算过程以及各项指标、参数选取和假设符合《企业会计准则》的相关规定,各期商誉减值测试结果准确,商誉减值计提充分,符合《企业会计准则》的谨慎性要求,妙可蓝多上述各报告期内商誉减值测试的说明与我们在审计中了解的信息一致。

  1、除有特别说明外,本回复公告中所使用的各项简称、术语与公司已披露的《2018年年度报告》中所使用的简称、术语含义一致。

  2、本回复公告中,若合计数与各加数直接相加之和在尾数上存在差异,系因计算时的四舍五入所致。



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